CEPAL, OCDE, CIAT y BID lanzaron la edición 2020 de su informe conjunto Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe.
Los ingresos tributarios en América Latina y el Caribe (ALC) alcanzaron 23.1% del PIB en promedio en 2018, según la nueva edición de Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe publicada recientemente. Sin embargo, el aumento de la carga tributaria se ve amenazado como resultado del deterioro de las perspectivas fiscales de la región, que se ha exacerbado por la pandemia del COVID-19 y la crisis económica mundial.
El incremento de 0,4 puntos porcentuales (p.p.) desde su nivel en 2017 es el nivel más alto de ingresos tributarios jamás registrado en la región. Sin embargo, la carga tributaria en ALC se mantiene muy por debajo del promedio de la OCDE (34.3% en 2018). En este contexto, la capacidad de la región para financiar bienes y servicios públicos y para amortiguar los choques económicos sigue siendo limitada.
El informe Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 2020 es una publicación conjunta del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), del Centro de Política y Administración Tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Centro de Desarrollo de la OCDE. Esta es la novena edición de este informe y la segunda producida a través de la Facilidad Regional de la UE para el Desarrollo en Transición para América Latina y el Caribe. La edición de este año abarca 26 países, e incluye por primera vez a Santa Lucía.
La recaudación tributaria como proporción del PIB (medida por los ingresos tributarios, incluidas las contribuciones a la seguridad social pagadas al gobierno general) continuó siendo heterogénea en ALC en 2018, desde niveles de 12,1% en Guatemala y de 13,2% en la República Dominicana hasta el 33,1% en Brasil y Barbados, y el 42.3% en Cuba. Quince países reportaron de un aumento en sus ingresos tributarios como proporción del PIB entre 2017 y 2018, mientras que siete registraron una disminución y tres se mantuvieron en el mismo nivel. Tres países del Caribe registraron los mayores incrementos, Trinidad y Tobago con +3.3 p.p. del PIB, Belice con +1.4 p.p. del PIB y Guyana con +1.3 p.p. del PIB, mientras que las mayores reducciones se registraron en Argentina (-1.3 p.p. del PIB) y Nicaragua (-0.8 p.p. del PIB).
Si bien los ingresos tributarios en las economías de ALC registraron un mayor dinamismo en 2018, la región enfrentó posteriormente a importantes vientos en contra, que se intensificaron como resultado de la pandemia del COVID-19. Aunque la dinámica de la demanda interna y externa impulsó la recaudación tributaria en 2018, las condiciones económicas en la región se deterioraron en 2019 debido, en gran medida, a una disminución en los precios de las materias primas. Con base en uno de los capítulos especial de este nuevo informe, los ingresos fiscales provenientes de la exploración y extracción de petróleo crudo y gas natural en los principales productores de la región aumentaron de 2.0% en el PIB en 2017 a 2.7% en 2018, pero se estima que habrán caído a 2.5% en 2019. Esta tendencia se ha intensificado en 2020 a raíz del colapso de los precios del petróleo.
La generación limitada de ingresos tributarios en ALC restringe el espacio para el gasto en servicios públicos, incluida la salud, y plantea cuestionamientos sobre cómo los países financiarán las medidas de protección social de emergencia para responder a la pandemia del COVID-19. Además, las debilidades de los sistemas administrativos para gestionar instrumentos fiscales como impuestos y transferencias, en comparación con los de los países de la OCDE, reducen la gama de herramientas disponibles para que la región responda eficazmente a la crisis. Mirando hacia el futuro, a raíz del COVID-19, será necesario que las economías de ALC fortalezcan el papel de los sistemas tributarios para estimular el desarrollo económico inclusivo y, en el largo plazo, encauzar sus finanzas públicas hacia una base más sostenible.
Aunque la estructura tributaria de la región se ha acercado a la de los países de la OCDE como resultado de una mayor recaudación de impuestos directos y una reducción en los gravámenes arancelarios, la recaudación de impuestos claves –como el impuesto sobre la renta personal (IRP)– sigue siendo limitada y a su vez una fuente de vulnerabilidad. La recaudación del IRP en la región en 2017 (2,2% del PIB) se situó muy por debajo del nivel en los países de la OCDE (8.3%). Mientras que las contribuciones a la seguridad social se ubican en 4.0% del PIB en 2017, en comparación con el 9.1% de los países de la OCDE. Al mismo tiempo, la región depende de los impuestos al consumo en mayor medida que los países de la OCDE. En conjunto, esto reduce el poder redistributivo de los sistemas tributarios en la región y limita el espacio para abordar las vulnerabilidades en un contexto donde las desigualdades persistentes han sido un factor importante detrás del malestar social en toda la región en los últimos tiempos.
Otro aspecto destacado del nuevo informe es que incluye un capítulo especial sobre la presión fiscal equivalente (PFE) en la región. La PFE rastrea una gama más amplia de ingresos fiscales que los impuestos recaudados por los gobiernos, incluidos los ingresos no tributarios provenientes de los recursos naturales y las contribuciones obligatorias a los sistemas privados de seguridad social. En 2018, la PFE promedió el 25.0% del PIB en la región, frente al 24.4% en 2017 y el 17.4% en 1990.
Contactos de Prensa
- CIAT: Coordinación de Publicaciones y Comunicaciones, Neila Jaén (njaen@ciat.org; T: +507 307 2428)
- CEPAL: Unidad de Información Pública (prensa@cepal.org; T:+56 2 2210 2040)
- BID: Sector de conocimiento, innovación y comunicación, Mildred Rivera (mildredr@iadb.org; T: +1 202 623 2319)
- OCDE: Centro de Política y Administración Tributaria (Natalie.Lagorce@oecd.org, Tel: +33 1 45 24 99 61); Centro de Desarrollo de la OECD (Bochra.Kriout@oecd.org; Tel.: +33 1 45 24 82 96)
Principales resultados
Niveles de impuestos
- La recaudación tributaria más alta en la región de ALC en 2018 se registró en Cuba (42.3%), Brasil y Barbados (ambos 33.1%). Los países con la carga tributaria más baja fueron Guatemala (12.1%), República Dominicana (13.2%) y Paraguay (14.0%).
- La relación promedio de impuestos sobre PIB en la subregión del Caribe fue del 25.7% en 2018, frente al 23.1% en América del Sur y el 21.0% en América Central (incluido México).
Evolución de los ingresos tributarios a nivel regional y subregional desde 1990
- Entre 1990 y 2018, la relación promedio de impuestos sobre el PIB de ALC aumentó de 15.9% a 23.1% en 2018.
- Entre 1990 y 2018, la recaudación del IVA como porcentaje del PIB aumentó más del doble para los países de ALC en promedio, pasando del 2.3% del PIB al 6.0% del PIB.
- Durante este período, la relación promedio de impuestos sobre el PIB de ALC ha tendido hacia el promedio de la OCDE, que aumentó de 31.9% en 1990 a 34.3% en 2018.
- La carga tributaria del Caribe se ha mantenido consistentemente por encima del promedio de ALC y aumentó en 1.5 puntos porcentuales entre 2016 y 2018, el mejor desempeño entre las tres subregiones que abarca el informe.
Estructura tributaria
- En promedio, la participación de ingresos por impuestos sobre los ingresos y las ganancias aumentó en 8.0 puntos porcentuales (de 19.7% a 27.8% de los ingresos fiscales totales) entre 1990 y 2018 en los países de ALC.
- Desde 2007, la recaudación del impuesto a las ganancias corporativas (IRPJ) como porcentaje del PIB han disminuido, mientras que los ingresos provenientes del IRP han aumentado. En 2018, la recaudación del IRPJ y el IRP como porcentaje del PIB se ubicó en 3.5% y 2.3%, respectivamente.
- La participación de los ingresos del IVA en los ingresos tributarios totales alcanzó el 27.8% en 2018, un aumento de 11.6 puntos porcentuales desde 1990.
- La participación de las contribuciones a la seguridad social en los ingresos tributarios totales ha aumentado en 4,2 puntos porcentuales desde 1990, llegando al 17,1% en 2018.
Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales e impuestos relacionados con el medio ambiente
- Los ingresos provenientes de la exploración y extracción de petróleo crudo y gas natural en los principales productores de la región aumentaron del 2.0% del PIB en 2017 al 2.7% en 2018. Los ingresos de la minería aumentaron del 0.3% del PIB en 2017 al 0.4% del PIB en 2018.
- Se estima que los ingresos provenientes de hidrocarburos y minería hayan disminuido en 2019 a 2.5% del PIB y 0.3% del PIB, respectivamente.
- Los ingresos tributarios relacionados con el medio ambiente en 23 países de ALC para los cuales hay datos disponibles fueron equivalentes al 1.1% del PIB en promedio en 2018 en comparación con el 2.3% del PIB en la OCDE.
- Los ingresos tributarios relacionados con el medio ambiente variaron entre 0.02% del PIB en Belice hasta 2.3% del PIB en Honduras en 2018.
- Los ingresos de los productos energéticos ascendieron a 0.6% del PIB en promedio en 2018, lo que representó alrededor del 60% de los ingresos tributarios relacionados con el medio ambiente. La recaudación de impuestos a los vehículos de motor y servicios de transporte ascendió al 0,4% del PIB.
